Az ezüst sokak szemében az arany olcsóbb testvére: kisebb összeggel is el lehet kezdeni, és egy-egy érme vagy kisebb rúd könnyen eladható. Az adózásban viszont van egy lényeges különbség. A befektetési arany Magyarországon áfamentes, az ezüst nem. Elmagyarázzuk, milyen áfát fizetsz vásárláskor, mikor kell eladáskor szja-t fizetni, és mire figyelj, ha külföldön vásárolnál.
Miért nem áfamentes az ezüst?
Az áfatörvény csak a befektetési aranyra ad adómentességet: a legalább 995 ezrelékes aranyrúdra és -lemezre, valamint a legalább 900 ezrelékes, 1800 után vert, törvényes fizetőeszközként kibocsátott aranyérmére. Ezüstre, platinára vagy palládiumra nincs ilyen szabály. Az áfatörvény a „befektetési ezüst” fogalmát nem is ismeri: a kereskedelemben így nevezett rúd és érme adózás szempontjából közönséges termék.
Ezért nincs áfa nélküli befektetési ezüst sem a hazai kereskedőknél. Aki ilyet keres, általában a különbözeti áfás termékekre gondol, ahol az áfa kisebb, de nem nulla.
27 százalék vagy különbözeti áfa: mikor melyik?
Vásárláskor kétféle áfával találkozhatsz.
- 27 százalékos áfa: ez az általános eset. Az új, a pénzverdétől vagy nagykereskedőtől beszerzett ezüstrúd és -érme árában a teljes 27 százalékos áfa benne van. Ha egy rúd nettó ára 100 ezer forint, 127 ezer forintot fizetsz érte.
- Különbözeti áfa: ilyenkor az áfa nem a teljes árat terheli, hanem csak a kereskedő árrését, vagyis a vételi és az eladási ára közötti különbséget. A kereskedők ezt jellemzően a magánszemélyektől visszavásárolt ezüstnél, illetve a más uniós kereskedőtől szintén különbözeti adózással beszerzett érméknél alkalmazzák.
Egy példa a különbözeti áfára: ha a kereskedő egy érmét 10 ezer forintért vásárolt vissza egy magánszemélytől, és 11 270 forintért adja tovább, az árrés 1270 forint. Ebben 270 forint áfa van, a vételárban tehát nem 27 százalék, hanem annak csak töredéke. Ezért lehet egy különbözeti áfás ezüstérme grammra vetítve olcsóbb, mint egy 27 százalékos áfával terhelt nagyobb rúd, pedig az érme verése drágább.
A különbözeti adózás tehát nem a termék formájától függ, hanem attól, honnan szerezte be a kereskedő. A hazai kínálatban leginkább a népszerű, egy unciás befektetési érméknél fordul elő, rúdnál ritkábban. Hogy melyik termék különbözeti áfás, azt a kereskedő a terméklapon vagy az árlistán jelzi. A számlán ilyenkor nem szerepel külön áfaösszeg, helyette a „különbözet szerinti szabályozás” kifejezés olvasható.
Cégként vásárolva a kép megfordulhat: a 27 százalékos áfát egy áfakörös vállalkozás bizonyos feltételekkel levonhatja, a különbözeti áfát viszont nem. Magánszemélynek a különbözeti áfás termék általában kedvezőbb.
Mit jelent az áfa a hozamra nézve?
Eladáskor a kereskedő az ezüst aktuális értéke alapján fizet, a vásárláskor megfizetett áfát nem kapod vissza. Egy 27 százalékos áfával vett rúdnál ezért az ezüst árának jelentősen emelkednie kell ahhoz, hogy egyáltalán nullára kijöjj, és ehhez még hozzájön a kereskedő vételi és eladási ára közötti különbség is. A befektetési aranynál ez a teher hiányzik, ezért az ezüst hosszabb távú, és árfolyamban kockázatosabb befektetés.
Kell-e adózni az ezüst eladása után?
Magánszemélyként eladóként nem kell áfát felszámítanod, mert az áfa a vállalkozások értékesítését terheli. A személyi jövedelemadó szempontjából az ezüstrúd és az ezüstérme ingó vagyontárgy, ugyanúgy, mint egy aranyékszer, egy használt autó vagy egy bútor. Az ezüst eladásának adózására ezért ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint amelyeket a törtarany és az aranyékszer eladásáról szóló cikkünkben részletesen leírtunk.
- 600 ezer forintos határ: ha az adott évben az összes ingóság eladásából befolyt bevételed nem haladja meg a 600 ezer forintot, nem kell jövedelmet számolnod, bevallanod és adót sem kell fizetned. A határ éves és összesített: az ezüst mellett az arany, az autó és minden más ingóság eladása is beleszámít.
- Ha átlépi: a jövedelem az eladási ár, amelyből levonhatod, amennyit igazoltan fizettél az ezüstért, valamint az eladással kapcsolatos igazolt kiadásokat. Ha olcsóbban adod el, mint amennyiért vetted, nincs jövedelem.
- 25 százalékos szabály: ha a vásárlást nem tudod számlával vagy más bizonylattal igazolni, a bevétel 25 százaléka számít jövedelemnek.
- Az adó: a jövedelem után 15 százalék szja-t kell fizetni, de az ingóeladásból az év során összesen származó jövedelem adójából 30 ezer forintot nem kell megfizetni. A NAV ezt úgy fogalmazza meg, hogy az első 200 ezer forint jövedelem adómentes.
Egy példa: valaki az évek során számlával összesen 1,2 millió forintért vett ezüstöt, és egy évben 1,5 millió forintért adja el. A bevétel meghaladja a 600 ezer forintot, ezért jövedelmet kell számolni: 1,5 millió mínusz 1,2 millió, azaz 300 ezer forint. Ebből 200 ezer forint adómentes, a maradék 100 ezer forint után 15 százalék, vagyis 15 ezer forint szja-t kell fizetni. Ha nincs meg a számla, a jövedelem a bevétel 25 százaléka, 375 ezer forint, és az adó 26 250 forint. Az adót a következő évi szja-bevallásban kell feltüntetni, és május 20-ig kell befizetni.
Az igazolt vételár a számlán szereplő teljes, áfával együtt kifizetett összeg, és ez a különbözeti áfás számlára is igaz. Más a helyzet, ha valaki rendszeresen, haszonszerzési céllal vásárol és ad tovább ezüstöt: ez már gazdasági tevékenység, amelyre más adózási szabályok vonatkoznak. A cikk a fizikai ezüstről szól, az ezüstalapú befektetési jegyek és tőzsdei termékek adózása eltér ettől.
Befektetési arany vagy ezüst: miben más az adózás?
| Befektetési arany | Befektetési ezüst | |
|---|---|---|
| Áfa vásárláskor | Nincs, ha a rúd, lemez vagy érme megfelel a törvényi feltételeknek | 27 százalék, vagy különbözeti áfa a kereskedő árrésére |
| Áfa eladáskor (magánszemély) | Nincs | Nincs |
| Szja eladáskor | Ingóságként: 600 ezres bevételi határ, 200 ezres adómentes jövedelem, 15 százalék | Ugyanaz |
| Ha nincs számla | A bevétel 25 százaléka a jövedelem | Ugyanaz |
| Visszajár-e az áfa eladáskor? | Nincs mi visszajárjon | Nem, ez rontja a hozamot |
| Cégként vásárolva | Áfamentes | A 27 százalékos áfa feltételekkel levonható, a különbözeti nem |
Az arany adózásának részleteiről a befektetési arany adózásáról szóló cikkünkben olvashatsz.
Mi a helyzet, ha külföldön veszed?
Sokan Ausztriában vagy Németországban vásárolnak ezüstöt, mert ott nagyobb a kínálat. Az áfa ilyenkor attól függ, hogyan jut haza az ezüst.
- Személyesen, egy uniós országban vásárolsz: az ottani áfát vagy különbözeti áfát fizeted meg. Magánszemélyként hazahozva Magyarországon nem kell újra áfát fizetni, mert az Európai Unión belül a magánszemély vásárlása a vásárlás helyén adózik.
- Uniós webáruházból rendelsz, és hazaszállítják: a nagyobb webáruházaknak a 27 százalékos magyar áfát kell felszámítaniuk, mert a magánszemélyeknek küldött csomagoknál az áfa a célország szerint jár, ha a kereskedő uniós távértékesítése meghaladja az évi 10 ezer eurót. Kivétel a különbözeti áfás termék: arra ez a szabály nem vonatkozik, ott a kereskedő a saját országa szerinti különbözeti áfát számítja fel.
- Az Európai Unión kívülről (például Svájcból vagy az Egyesült Királyságból) rendelsz: ez import, a vámkezeléskor 27 százalékos áfát és esetleg vámot kell fizetni.
A külföldön vett ezüst eladásakor ugyanazok az szja-szabályok érvényesek, mint a belföldön vettnél. Szerzési értéknek a forintra átszámított számla szerinti érték, vámkezelt importnál a vámérték számít, ezért a külföldi számlát is érdemes megőrizni.
Milyen papírokat őrizz meg?
Az adózásban a vásárláskori számla a legfontosabb, mert ezzel igazolod a szerzési értéket. Enélkül a 25 százalékos szabály marad, ami nagyobb eladásnál több adót jelenthet, mint a tényleges nyereség után. Eladáskor kérj írásos bizonylatot, amelyen szerepel a termék, a mennyiség, az ár és a dátum. Ezeket az iratokat addig érdemes megőrizni, amíg a NAV az adott évet ellenőrizheti, ez jellemzően a bevallás évének végétől számított öt év.
A cikk általános tájékoztatás, egyedi esetben, például nagyobb összegnél, örökölt ezüstnél vagy rendszeres adás-vételnél adótanácsadó vagy a NAV tud biztos választ adni.
Röviden
- Áfamentes az ezüst? Nem. Áfamentes csak a befektetési arany, ezüstre ilyen szabály nincs.
- Milyen áfát fizetsz? Új rúdnál és érménél 27 százalékot, különbözeti áfás terméknél csak a kereskedő árrésére jutó áfát.
- Mikor különbözeti áfás? Jellemzően a magánszemélytől visszavásárolt vagy más uniós kereskedőtől így beszerzett ezüstnél, főleg egy unciás érméknél.
- Kell-e adózni eladáskor? Nem, ha az évi összes ingóeladásból származó bevétel legfeljebb 600 ezer forint.
- Ha több? A jövedelem az eladási ár mínusz az igazolt vételár, számla nélkül a bevétel 25 százaléka. Az első 200 ezer forint jövedelem adómentes, fölötte 15 százalék az szja.
- Külföldi vásárlás? Személyesen az ottani áfát fizeted, uniós webáruházból rendelve jellemzően a magyar 27 százalékot, az EU-n kívülről behozva importáfát.
- Mit őrizz meg? A vásárlási számlát és az eladási bizonylatot.
