Ha valaki nagyot nyer a lottón, az első kérdések egyike, hogy mennyit visz el belőle az adó. A hazai lottónyeremény után ma nem kell személyi jövedelemadót fizetni, és a kihirdetett összeg az, amit a nyertes megkap. Más a helyzet viszont a külföldön vásárolt szelvénnyel, az engedély nélküli online oldalakkal, és azzal a pénzzel, amelyet a nyertes később továbbad a családjának. Összeszedtük, mikor jelentkezik a NAV, meddig váltható ki a nyeremény, és mire figyelj, ha megosztod.
Kell-e adózni a hazai lottónyeremény után?
Nem. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint nem számít jövedelemnek a jogszerűen szervezett, engedélyhez kötött sorsolásos játék nyereménye. Ide tartozik az Ötöslottó, a Hatoslottó, a Skandináv lottó, az Eurojackpot, a Joker, a Luxor és a Kenó is, vagyis a Szerencsejáték Zrt. számsorsjátékai. Mivel a nyeremény nem jövedelem, nem kell utána szja-t fizetni, és az szja-bevallásban sem kell feltüntetni.
Ez a szabály 2024. január 1-je óta érvényes. Korábban a számsorsjátékok nyereménye után 15 százalék szja-t kellett fizetni, de ezt sem a nyertes intézte: a Szerencsejáték Zrt. vonta le a teljes nyereményalapból, még a nyeremények kihirdetése előtt. A változás óta ez a levonás elmarad, ezért ugyanakkora játékbevételből nagyobb nyeremények jönnek ki.
A szervező ettől még adózik: a szerencsejáték-törvény szerint a lottójáték után játékadót fizet a költségvetésnek. Ez azonban a cég kötelezettsége, a játékost nem terheli.
Nettó vagy bruttó a lottónyeremény?
A hazai lottónál a kettő ugyanaz. A Szerencsejáték Zrt. által közölt nyereményösszeg az, amit a nyertes megkap, ebből utólag semmilyen adót nem kell levonni vagy befizetni. Ugyanez igaz a legálisan, engedéllyel szervezett sportfogadásra (bukmékeri rendszerű fogadás), a lóversenyfogadásra, a kaszinóra és a magyar engedéllyel működő online szerencsejátékra is.
Kivétel lehet a totalizatőri rendszerű fogadás, például a Totó. A törvény a fogadásból származó nyereményt főszabályként adókötelesnek tekinti, és csak bizonyos fogadástípusokat vesz ki ez alól. A sajtóbeszámolók szerint a Totónál a kihirdetett nyeremény már az adó levonása utáni összeg, vagyis a nyertesnek ilyenkor sincs teendője. A pontos szabályt a játék hivatalos szabályzata tartalmazza, nagyobb nyereménynél érdemes ott ellenőrizni.
Mi a helyzet az Eurojackpottal?
Az Eurojackpot több európai ország közös játéka, Magyarországon azonban a Szerencsejáték Zrt. szervezi, nemzetközi együttműködés keretében. Ha a szelvényt itthon, lottózóban vagy a Szerencsejáték Zrt. online felületén veszed meg, a nyeremény ugyanúgy kezelendő, mint az Ötöslottóé: nem kell utána szja-t fizetni, és bevallani sem kell. Nem számít, hogy a főnyereményt melyik országban sorsolják vagy hány országban játsszák.
Külföldön vásárolt szelvény: mi a helyzet az osztrák lottóval?
Itt már bizonytalanabb a terep. Aki Magyarországon adóügyi illetőségű, annak főszabályként a világ bármely részén szerzett jövedelmét itthon kell bevallania. A törvény a nyeremény forrásának annak az államnak a területét tekinti, ahol a szerencsejáték szervezőjének székhelye van, vagyis egy osztrák lottónyeremény külföldről származó bevétel.
A hazai mentesség szövege a magyar szerencsejáték-törvényben meghatározott, engedélyhez kötött játékokra utal. Hogy ez kiterjed-e egy külföldön, személyesen megvásárolt, ott jogszerűen szervezett lottó nyereményére, azt a törvény nem mondja ki egyértelműen. Ha a mentesség nem alkalmazható, a nyeremény egyéb jövedelemnek minősülhet, amely után Magyarországon kell adózni. Azt is figyelembe kell venni, hogy Magyarország és a szervező országa között van-e kettős adóztatást kizáró egyezmény, és az melyik államnak adja az adóztatás jogát. Ilyen nyereménynél ezért érdemes a kifizetés előtt adótanácsadóhoz fordulni vagy a NAV-tól állásfoglalást kérni.
Egyértelműbb a helyzet, ha valaki itthonról, interneten keresztül vásárol szelvényt egy külföldi lottóra vagy egy olyan oldalon, amely nem rendelkezik magyar engedéllyel. A NAV szerint az engedély nélkül, Magyarországon kínált szerencsejáték akkor is tiltott, ha az üzemeltetője külföldi, és az ilyen nyeremény a nyertes egyéb jövedelme.
Online fogadóirodák és kaszinók
Az online szerencsejátéknál az számít, hogy az oldal rendelkezik-e magyar engedéllyel. A különbség jelentős:
| Honnan származik a nyeremény? | Kell-e adózni? | Ki intézi? |
|---|---|---|
| Szerencsejáték Zrt. lottói (lottózóban vagy online) | Nem | Nincs teendő |
| Magyar engedéllyel működő online fogadás vagy kaszinó | Nem | Nincs teendő |
| Magyar online kaszinón keresztül elért külföldi jackpot | Igen, szja | Az üzemeltető vonja le az adóelőleget |
| Engedély nélküli (jellemzően külföldi) oldal | Igen, egyéb jövedelemként | A nyertesnek kell bevallania és befizetnie |
Az engedély nélküli oldalon elért nyeremény egyéb jövedelemként adóköteles: utána személyi jövedelemadót és szociális hozzájárulási adót kell fizetni. Ha a pénzt nem magyar kifizető adja, az adót a nyertesnek magának kell megfizetnie, és a jövedelmet az éves szja-bevallásban is fel kell tüntetnie. A pontos adóalapot és a befizetés határidejét a NAV aktuális tájékoztatója tartalmazza, ilyen nyereménynél érdemes azt megnézni, vagy adótanácsadót kérdezni.
Meddig váltható ki a lottónyeremény?
A szerencsejáték-törvény szerint a nyereményt a sorsolás napját követő 90 napon belül lehet igényelni. Ez jogvesztő határidő: aki lekési, elveszíti a nyereményt, és a határidő nem hosszabbítható meg. A nyeremény igénylése után a szervezőnek 30 napon belül át kell adnia a pénzt. Ha egy játékban az át nem vett nyereményeket újrasorsolják, az igénylési határidő 40 nap.
A kisebb nyereményt a lottózóban is kifizetik, a nagyobbakhoz nyereményigénylést kell beadni, és a pénzt bankszámlára utalják. Hogy pontosan mekkora összeg fölött melyik eljárás érvényes, azt a Szerencsejáték Zrt. adott játékra vonatkozó szabályzata írja le, ezért nagy nyereménynél a szelvényt érdemes biztonságos helyen tartani, és mielőbb felvenni a kapcsolatot a társasággal.
Hasznos tudni, hogy 2 millió forint feletti nyereményről a nyertes kérésére a szervező hivatalos nyereményigazolást ad ki. Ez később jól jöhet, ha igazolni kell a pénz eredetét, például egy nagyobb banki befizetésnél, ingatlanvásárlásnál vagy az adóhatóság kérdésére.
Ha továbbadod a pénzt: ajándékozási illeték
Maga a nyeremény adómentes, de ha a nyertes később pénzt ad belőle valakinek, az már ajándékozás, és arra az illetéktörvény szabályai vonatkoznak. Az illetéket nem az ajándékozó, hanem a megajándékozott fizeti.
| Kinek adod? | Kell-e illetéket fizetni? |
|---|---|
| Gyermek, unoka, szülő, nagyszülő (egyenes ági rokon, örökbefogadással együtt) | Nem, illetékmentes |
| Házastárs | Nem, illetékmentes |
| Testvér (féltestvér is, ha legalább az egyik szülő közös) | Nem, illetékmentes |
| Élettárs, unokatestvér, nagynéni, nagybácsi, sógor, barát | Igen, általában 18 százalék |
Az illetékmentes körön kívül is van egy határ: ha az ajándékozásról nem készül okirat (például szerződés), és az egy megajándékozottnak jutó összeg nem haladja meg a 150 ezer forintot, nem kell illetéket fizetni. Ha viszont okirat készül, vagy az összeg ennél nagyobb, az illeték általános mértéke az ajándék értékének 18 százaléka. Ha valaki például 5 millió forintot ad az élettársának, az élettársnak 900 ezer forint illetéket kell fizetnie. Az illetékköteles ajándékot be kell jelenteni a NAV-nak, a bejelentés módjáról és határidejéről érdemes előre tájékozódni.
Akkor sem árt papírt készíteni, ha a pénzt illetékmentesen, például a gyermekednek adod: egy egyszerű ajándékozási okirat később igazolja, honnan származik a megajándékozott pénze. Hasonló a helyzet, ha a nyereményből vásárolt tárgyakat, például aranyat adnál el évekkel később: az eladás adózásáról a törtarany és az aranyékszer eladásáról szóló cikkünkben olvashatsz, és ott is a megőrzött bizonylatok döntenek.
A cikk általános tájékoztatás. Egyedi esetben, különösen külföldi vagy nagy összegű nyereménynél, a NAV vagy egy adótanácsadó tud biztos választ adni.
Röviden
- Hazai lottó? 2024. január 1. óta a nyeremény nem számít jövedelemnek, nincs szja és nincs bevallás.
- Nettó vagy bruttó? A kihirdetett összeg az, amit megkapsz.
- Eurojackpot? Itthon vásárolt szelvénynél ugyanúgy adómentes, mint az Ötöslottó.
- Külföldön vett szelvény? A törvény nem egyértelmű, egyéb jövedelemként adóköteles lehet. Kifizetés előtt kérj szakmai véleményt.
- Online? Magyar engedéllyel működő oldalon adómentes, engedély nélküli oldalon adóköteles egyéb jövedelem (szja és szocho), az adót jellemzően magadnak kell befizetned.
- Meddig váltható ki? A sorsolás napját követő 90 napon belül kell igényelni, utána a nyeremény elvész.
- Ha továbbadod? Gyermeknek, unokának, szülőnek, házastársnak és testvérnek illetékmentes, másoknak 150 ezer forint felett (vagy okirattal) általában 18 százalék illeték.